Różnica między wartością historyczną a wartością godziwą
Aktywa i pasywa stanowią integralną część każdej działalności, która informuje analityka finansowego o sile firmy i jej sile w zakresie spłaty zobowiązań. Aktywa i zobowiązania są wyceniane zgodnie z zasadami wyceny według MSSF i US GAAP. Zgodnie z US GAAP stosowany jest tylko model kosztu, a zgodnie z MSSF model kosztu lub przeszacowania. W ramach modelu przeszacowania istnieje kilka rodzajów wartości, w których wyceniany jest składnik aktywów. Jednym z takich parametrów jest wartość historyczna i wartość godziwa. W tym artykule postaramy się zrozumieć kluczowe różnice i działanie między wartością historyczną a wartością godziwą.
Bezpośrednie porównanie wartości historycznej z wartością godziwą (infografiki)
Poniżej znajduje się 6 najważniejszych różnic między wartością historyczną a wartością godziwą 
Kluczowe różnice między wartością historyczną a wartością godziwą
Omówmy niektóre z głównych różnic między wartością historyczną a wartością godziwą:
- Wartość godziwa jest często przyjmowana przy wycenie dowolnego składnika aktywów w bilansie. Wartość godziwą można wyjaśnić jako prawdziwą wartość składnika aktywów i wartość, którą należy zarejestrować. Przeciwnie, koszt historyczny odnosi się do pierwotnej wartości składnika aktywów w momencie nabycia przez spółkę.
- Źródła zewnętrzne nie mają wpływu na wartość godziwą i jest ona sama w sobie niezależna, ponieważ jest to podstawowa wartość wewnętrzna składnika aktywów. Koszt historyczny zwykle ma niewielki lub żaden związek z wartością rynkową po utrzymaniu składnika aktywów przez kilka lat
- Zgodnie z metodą wartości godziwej składnik aktywów jest corocznie testowany pod kątem utraty wartości, a strata z tytułu utraty wartości ujmowana jest w rachunku zysków i strat tego roku. Z drugiej strony wartość historyczna nie jest korygowana o utratę wartości
- Grunt jest przykładem składnika aktywów, który na ogół utrzymuje się według historycznej wartości zakupu do momentu sprzedaży gruntu i zarejestrowania zysku w księgach rachunkowych. Zbywalne papiery wartościowe są przykładem aktywów.
- Model wartości godziwej jest powszechnie stosowany i jest dozwolony zarówno w standardach, tj. W Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), jak i w Ogólnych Ogólnych Zasadach Rachunkowości Stanów Zjednoczonych (GAAP). Wartość historyczna jest rzadziej stosowana i jest dozwolona tylko w US GAAP
- Metoda księgowania według wartości godziwej wymaga stałej aktualizacji i przeglądu, ponieważ wartość aktywów zmienia się, a aktywa są corocznie testowane pod kątem utraty wartości w bilansie spółki. Z drugiej strony, wartość historyczna jest stała i jest rejestrowana w bilansie w tej samej wysokości co roku i nie wymaga ciągłej aktualizacji i przeglądu
Tabela historyczna a tabela porównawcza wartości godziwej
Spójrzmy na 6 najlepszych porównań wartości historycznej z wartością godziwą
|
Wartość historyczna |
Dobra cena |
| Wartość historyczna odnosi się do pierwotnej ceny zakupu składnika aktywów | Wartość godziwą można również zdefiniować jako wartość wewnętrzną składnika aktywów i działa ona na zasadzie fundamentalnej |
| Metoda kosztu historycznego nie jest stosowana do wszystkich aktywów, ponieważ nie odzwierciedla prawdziwego obrazu | Wartość godziwa jest częściej stosowaną i sprawdzoną metodą w porównaniu z innymi metodami wyceny |
| Wartość historyczna pozostaje w zastoju przez cały okres użytkowania składnika aktywów, ponieważ jest to pierwotny koszt składnika aktywów | Wartość godziwa składnika aktywów zmienia się w porównaniu z innymi metodami wyceny, ponieważ corocznie jest testowana pod kątem utraty wartości |
| Metoda kosztu historycznego jest dozwolona tylko zgodnie z US GAAP, a nie w MSSF | Wartość godziwa jest miarą, która jest globalnie akceptowalna i stosowana, gdy czyni ją bardziej przyjazną dla użytkownika w porównaniu z metodami wyceny, takimi jak metody historyczne lub metody wartości rynkowej |
| Wartość historyczna jest często stosowana w przypadku wartości niematerialnych i prawnych i środków trwałych. W przypadku aktywów takich jak zbywalne papiery wartościowe i inne nie jest on wykorzystywany | Wartość godziwa odnosi się do faktycznej wartości aktywów, która jest zasadniczo ustalana i nie jest determinowana czynnikami rynkowymi |
| Wartość historyczna nie jest testowana pod kątem utraty wartości w bilansie | Wartość godziwa jest co roku testowana pod kątem utraty wartości |
Wniosek
Dobry analityk finansowy powinien zadbać o metody wyceny stosowane w różnych spółkach i powinien dokonać niezbędnych korekt w sprawozdaniach finansowych, aby dokonać porównania między różnymi firmami. Metodologie wyceny należy poddać krytycznej analizie w celu przeprowadzenia lepszej analizy i analizy przekrojowej. Analityk powinien jednak zagłębić się w powód przyjęcia metod wyceny dla konkretnego składnika aktywów.
Polecane artykuły
Jest to wskazówka na temat największej różnicy między wartością historyczną a wartością godziwą. Tutaj omawiamy również kluczowe różnice za pomocą infografiki i tabeli porównawczej. Możesz także zapoznać się z następującymi artykułami, aby dowiedzieć się więcej -
- Wartość bieżąca a wartość przyszła
- Aktywa bieżące a aktywa trwałe
- Nominalne a realne stopy procentowe
- Wyemitowane akcje a akcje pozostające w obrocie
- Rodzaje i przykład metody rachunkowości