Wprowadzenie do formularza 10 K
Zgodnie z sekcją 13 lub 15 (d) Ustawy o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r., Formularz 10 K jest kompleksowym raportem rocznym korporacji złożonym w amerykańskiej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) przez wszystkie spółki notowane na różnych giełdach papierów wartościowych zarejestrowanych w SEC na podstawie Sekcja 6 (a) ustawy o wymianie. Ten raport zawiera szczegółowe informacje na temat finansowych i bieżących warunków biznesowych firmy, a także zawiera roczne kontrolowane sprawozdania finansowe i harmonogramy. Formularz 10 K jest odrębnym dokumentem od „raportu rocznego dla akcjonariuszy” i jest udostępniany każdemu akcjonariuszowi przed dorocznym zgromadzeniem wybranym dyrektorom.
Terminy składania formularza 10 K.
SEC podaje trzy różne ramy czasowe na podstawie kategorii filtrów:
- Large Accelerated Filers: Large Accelerated Filers to spółki giełdowe, których publiczny ruch wynosi co najmniej 700 milionów USD. Zgodnie z SEC takie firmy muszą złożyć formularz 10 K w ciągu 60 dni po zakończeniu roku obrotowego objętego sprawozdaniem.
- Przyspieszone filtry: Przyspieszone filtry to spółki giełdowe, których publiczny ruch wynosi ponad 75 milionów USD i mniej niż 700 milionów USD. Zgodnie z SEC takie firmy muszą złożyć formularz 10 K w ciągu 75 dni po zakończeniu roku obrotowego objętego sprawozdaniem.
- Filtry nieprzyspieszone: Filtry nieprzyspieszone to spółki giełdowe, których publiczna zmienna wynosi mniej niż 75 USD. Zgodnie z SEC takie firmy muszą złożyć formularz 10 K w ciągu 90 dni po zakończeniu roku obrotowego objętego raport.
Składniki formularza 10 K.
Jak pokazano na powyższym rysunku, formularz 10 K składa się z 4 głównych części:
Część I: Szczegóły działalności
Część I formularza 10 K zawiera pełne wprowadzenie na temat działalności gospodarczej. Zawiera wiele podsekcji wymienionych poniżej:
1. Biznes: w tej części przedstawiono pełny wstępny opis działalności, jakie są poszczególne segmenty działalności, szczegóły konkurencji dostępne na rynku oraz regulacje związane z tą działalnością.
- Czynnik ryzyka: szczegółowe informacje na temat wszystkich ryzyk związanych z działalnością. W tej sekcji wyjaśniono również czynniki, które mogą mieć wpływ na działalność.
- Komentarze pracowników nierozwiązanych : jeśli filer otrzymał pisemne uwagi od pracowników SEC dotyczące jakiegokolwiek raportu okresowego, nie później niż na 180 dni przed końcem kwestii fiskalnych, a takie komentarze pozostały nierozwiązane. W tej sekcji ujawnione zostaną szczegóły wszelkich nierozwiązanych komentarzy oraz pozycja osób zgłaszających w sprawie takich komentarzy.
2. Właściwości: Zawiera szczegóły dotyczące wszystkich biur i aktywów posiadanych przez Firmę.
3. Postępowania prawne: szczegółowe informacje na temat wszystkich postępowań sądowych, regulacyjnych i arbitrażowych dotyczących kwestii związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
4. Ujawnienia dotyczące bezpieczeństwa w kopalniach: raport bezpieczeństwa i higieny pracy, który jest przesyłany do SEC, zawiera na ogół szczegółowe informacje, takie jak ofiary śmiertelne związane z górnictwem, zamówienia związane z identyfikacją bezpośredniego zagrożenia, do czasu podjęcia działań prawnych przez organy regulacyjne itp. W stosownych przypadkach tylko firmy będą podaj te informacje.
Część II: Szczegóły finansowe
5. Szczegóły dotyczące sprzedaży i zakupu kapitałowych papierów wartościowych: Niniejsza podsekcja obejmuje szczegółowe informacje na temat wszystkich kapitałowych papierów wartościowych rejestrującego sprzedanych w ciągu roku obrotowego objętych formularzem 10 K, a także w raporcie, w którym przedstawiają informacje o wszelkich transakcjach wykupu dokonanych w ciągu miesiąca w ciągu czwarty kwartał roku obrotowego objęty sprawozdaniem.
6. Dane finansowe firmy: Podaj informacje finansowe o firmie za ostatnie 5 lat.
7. Dyskusja kierownictwa i analiza sytuacji finansowej i wyników działalności: W tej części firma przedstawia punkt widzenia na wyniki finansowe i biznesowe w minionym roku, dyskusje kierownictwa na temat różnych ryzyk związanych z działalnością, szczegóły krytycznych szacunków księgowych i osądów.
- Ujawnianie informacji o ryzyku rynkowym: Wszystkie firmy w tej sekcji udzielają informacji na temat ekspozycji biznesowej na ryzyko rynkowe. W tej sekcji wymieniono również wszystkie strategie przyjęte lub planowane przez kierownictwo.
8. Sprawozdania finansowe i inne dane uzupełniające: Ta sekcja zawiera zbadane sprawozdanie finansowe, harmonogram finansowy oraz załącznik z ostatnich 3 lat.
9. Zmiany i spory z księgowymi w sprawie rachunkowości i ujawniania informacji finansowych: Jest to ujawnienie przez firmę w przypadku zmiany Księgowych, ze wszystkimi szczegółami wszelkich sporów między kierownictwem a księgowymi.
Część III: Szczegóły zarządzania
10. Szczegóły dotyczące członków zarządu i wyższego kierownictwa: Ta sekcja zawiera informacje związane z doświadczeniem i kwalifikacjami dyrektora firmy i członków kierownictwa oraz pełne dane zawodowe związane z członkiem zarządu spółki.
11. Szczegóły dotyczące rekompensaty wypłacanej kierownictwu: Firma ujawnia tutaj szczegóły dotyczące rekompensaty wypłacanej dyrektorowi generalnemu, dyrektorowi finansowemu i innym wysoko wynagradzanym członkom zarządu. Musi także podkreślić proces, jaki następuje przy podejmowaniu decyzji związanych z wynagrodzeniem kierownictwa.
12. Informacje na temat schematu posiadania papierów wartościowych : Należy ujawnić wzór akcjonariatu ze szczegółowymi informacjami na temat akcji posiadanych przez Promotorów, FPI, FII oraz akcji objętych planem rekompensat kapitałowych.
13. Szczegóły relacji i powiązanych transakcji, niezależność dyrektora: Ujawnij informacje związane z zawodowymi i osobistymi relacjami między firmą, jej dyrektorami, funkcjonariuszami i członkami ich rodzin.
14. Opłaty uiszczone na rzecz księgowego i szczegóły wykonanych usług: W tej sekcji firma ujawniła rekompensatę wypłaconą firmie księgowej w ciągu ostatnich dwóch lat obrotowych.
Część IV: Sprawozdanie finansowe, harmonogram i załącznik
15. Wystawa, sprawozdania finansowe i harmonogram:
Następujące dokumenty złożone w ramach raportu w tej części:
- Sprawozdania finansowe
- Harmonogramy finansowe.
- Jednostkowe sprawozdania finansowe jednostki stowarzyszonej, której papiery wartościowe stanowią zabezpieczenie.
Korzyści z formularza 10 K.
- Formularz 10 K wyjaśnia finanse spółki, ryzyko, a także daje wyobrażenie o przyszłej perspektywie zarządzania.
- Formularz 10 K to prospekt dla potencjalnych inwestorów do podejmowania decyzji inwestycyjnych.
- Formularz 10 K to ważne dokumenty wprowadzone przez SEC w celu zapewnienia przejrzystości dla inwestorów i zapewnienia prawdziwego przepływu informacji.
Wniosek
Formularz 10 K to raport roczny, który zawiera informacje takie jak tło, struktura organizacji, dane finansowe, dane zarządcze i wszelkie inne istotne informacje i jest najbardziej szczegółowym i najważniejszym dokumentem dostępnym w domenie publicznej, który działa jako prospekt emisyjny dla inwestorów. Ten raport roczny musi być przesyłany do amerykańskiej Komisji Bezpieczeństwa i Giełdy (SEC) przez każdą spółkę giełdową.
Polecane artykuły
Jest to przewodnik po formularzu 10 K. Tutaj omawiamy wprowadzenie i elementy formularza 10 K, które obejmują szczegółowe informacje biznesowe i finansowe itp., A także zalety formularza 10 K. Możesz także zapoznać się z następującymi artykułami, aby dowiedzieć się więcej -
- Podstawy finansów osobistych
- Fundusze wspólnego inwestowania dla początkujących
- Doradca finansowy
- Strategie funduszy hedgingowych