Średni okres zbierania - Zalety - Przykłady z szablonem Excel

Spisie treści:

Anonim

Wprowadzenie do średniego okresu odbioru

Średni okres windykacji (ACP) znany również jako „stosunek liczby dni do zaległej sprzedaży” to średnia liczba dni, przez które firma pobiera płatność po dokonaniu sprzedaży kredytu. Wskaźnik finansowy wskazuje na płynność firmy, podając średnią liczbę dni potrzebnych do zamiany wierzytelności na gotówkę.

Kwota ACP jest obliczana na podstawie średniego salda należności podzielonego przez średnią sprzedaż kredytów dokonywaną przez spółkę na dzień.

Formuła ACP

Average Collection Period = Days in Period * Average Accounts Receivables / Average Credit Sales Per Day

lub,

Istnieje również inna formuła do obliczania średniego okresu windykacji

Average Collection Period = 365 Days / Accounts Receivable Turnover Ratio

Gdzie,

Wskaźnik rotacji należności = sprzedaż kredytów za rok / średnia kwota należności w danym roku

Przykłady średniego okresu windykacji (z szablonem Excel)

Weźmy przykład, aby lepiej obliczyć średni okres zbierania.

Możesz pobrać ten szablon Excel dotyczący średniego okresu zbierania - Szablon Excel dotyczący średniego okresu zbierania

Przykład 1

Firma XYZ zajmująca się dekoracją wnętrz ma należności w wysokości 10 000 USD na początku roku i 40 000 USD na koniec roku. Sprzedaż kredytu dokonana na tę kwotę wynosi 250 000 USD.

Rozwiązanie:

Średnie saldo należności obliczane jest jako

  • Średnie saldo należności = (10 000 USD + 40 000 USD) / 2
  • Średnie saldo należności = 25 000 USD

Średni okres zbierania jest obliczany przy użyciu poniższego wzoru

Średni okres windykacji = liczba dni w okresie * Średnia wartość należności / średnia sprzedaż kredytów na dzień

  • ACP = (365 * 25 000 USD) / 250 000 USD
  • ACP = 36, 5 dni

Oznacza to, że firma otrzymuje kwotę średnio po 36, 5 dniach.

Przykład nr 2

Rozważ bilans i rachunek zysków i strat dla Apple Inc.

Link do źródła: Bilans Apple Inc.

Rozwiązanie:

Średnie należności netto dla Apple Inc. oblicza się jako:

  • Średnie należności netto = (23 186 USD + 17 874 USD) / 2
  • Średnie należności netto = 20 530 USD

Ponieważ firma nie podała kwoty sprzedaży kredytowej, możemy rozważyć sprzedaż netto w celu obliczenia dni okresu windykacji.

Średni okres zbierania jest obliczany przy użyciu poniższego wzoru

Średni okres windykacji = liczba dni w okresie * Średnia wartość należności / średnia sprzedaż kredytów na dzień

  • ACP = (365 * 20 530 USD) / 59 531 USD
  • ACP = 125, 87 dni

Zalety średniego okresu odbioru

Zalety AKP są następujące:

  • Firma może podjąć decyzję o sposobie spłaty zadłużenia krótkoterminowego poprzez obniżenie AKP.
  • Firma może śledzić swoją zdolność do ściągania należności.
  • Firma może zdecydować o sposobie pobrania kwoty salda, znając ich AKP.
  • Porównując AKP z poprzednich lat, firma może przewidzieć, czy zwiększa się jej zdolność do ściągania wierzytelności, tzn. Maleje liczba dni potrzebnych na windykację. Jeśli ACP rośnie, oznacza to, że firma traci płynność.

Zwiększenie średniego okresu windykacji

Wzrost AKP wskazywałby na jeden z następujących warunków:

  • Kierownictwo zdecydowało się poluzować warunki kredytowania dla klientów w celu zwiększenia sprzedaży lub pewna kategoria klientów ma dłuższe okno kredytowe. Może tak być w przypadku, gdy dom małego biznesu próbuje sprzedać większemu przedsiębiorstwu o dobrej jakości kredytowej a mały biznes wierzy, że nie będzie domyślnie.
  • Problemy z płynnością w gospodarce, które mogą powodować opóźnienia płatności przez klientów
  • Albo dział windykacji firmy zmniejszył wysiłek, albo wystąpił ogólny niedobór personelu. W obu przypadkach windykacja za ten okres jest mniejsza, tym samym zwiększając liczbę niespłaconych należności.

Zmniejszenie średniego okresu windykacji

ACP można zmniejszyć, stosując następujące praktyki:

  • Kierownictwo może skrócić czas kredytowania lub ulepszyć swoją politykę kredytową, aby zmniejszyć sprzedaż kredytów. Może to obniżyć ryzyko dla firmy.
  • Oferując zniżki na wcześniejsze należności niż uzgodnione i nakładając kary na zaległe należności.
  • Zwiększ poziom komunikacji z klientami i przeprowadzaj na nich kontrole kredytowe.
  • Zwiększenie wysiłków w zakresie zbiórki poprzez zatrudnienie większej liczby pracowników i wykorzystanie technologii. Zachęcanie pracowników do ograniczania AKP.

Zazwyczaj uważa się, że średni okres windykacji określony przez firmę jest o jedną trzecią razy niższy niż wyrażone warunki kredytowe.

Ważne uwagi na temat średniego okresu odbioru

  • Jeśli firma sprzedaje swoje produkty / usługi sezonowo, obliczanie ACP na cały rok nie byłoby sprawiedliwe, a formułę dla ACP należy również dostosować.
  • Wyższy poziom AKP wskazuje, że firma musi podjąć kroki w celu odzyskania wierzytelności, w przeciwnym razie istnieje ryzyko przekształcenia wierzytelności w nieściągalny dług.

Wniosek

Średni okres windykacji może być zdefiniowany jako czas, przez jaki firma pobiera kwotę z towarów i usług sprzedanych na kredyt. Śledzenie ACP pomaga firmie kontrolować finanse i tworzyć politykę kredytową. ACP wskazuje również na krótkoterminową płynność Spółki.

Polecane artykuły

Jest to przewodnik po średnim okresie windykacji. Tutaj omawiamy sposób obliczania średniego okresu zbiórki wraz z praktycznymi przykładami. Zapewniamy również szablon Excel do pobrania. Możesz także przejrzeć następujące artykuły, aby dowiedzieć się więcej -

  1. Wyjątkowa sprzedaż dni
  2. Nieodebrane dni sprzedaży
  3. Przykład analizy finansowej
  4. Przykład kapitału obrotowego